根据《中华人民共和国审计法》的规定和县委县政府及上级审计机关的统一要求， 县审计部门对 2023 年度县级预算执行和其他财政收支情况做了审计。审计根据结果得出：全县各部门在县委、县政府的正确领导下，坚持以习新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和习重要讲话重要指示精神，严格执行县委、县政府决策部署和县人大及其常委会决议，坚持稳中求进工作总基调，着力保障和改善民生，较好完成了经济社会持续健康发展主要预期目标， 推进中国式现代化灌云新实践实现良好开局。

  有6项提前下达的上级专项转移支付资金未编入年初预算。部分政府性基金年初预算未能落实到具体单位和项目，部分政府性基金预算超范围安排。部分年初代编预算未按规定在当年6月30日前下达；部分上级专项转移支付未在30日内分解下达；部分本级追加预算指标未按规定在当年9月30日前办理。非税收入未及时缴入国库。部分村级组织经费、稻谷补贴等专项资金以拨代支。部分涉农和社保专项资金发放不及时。部分财政借款垫款未及时清洗整理。对部分连续两年未用完的结转资金清理盘活不到位。

  未按预算用途使用财政资金75.19万元。部分省级交通养护专项资金未专款专用。省社矫补助资金中用于社区矫正工作者的经费超过省补资金的50%。超预算支出“三公两费”16.03万元。通过其他商品和服务支出等内容转移接待费开支14.76万元。应计未计公务用车运行维护费用8.99万元。组织外出培训未履行审批手续。未按合同约定及时足额收取房屋设备产生的租金收入85.65万元。未将采购的物资计入资产科目，涉及金额169.47万元。将捐赠收入、国有资产出租收入等以其他暂存款项目开具非税票据，未缴入国库，涉及金额87.20万元。编制的决算草案存在支出数据和决算数据不符、经济科目数据账表不符等情况。

  未及时建立健全耗材遴选制度。未及时动态调整管理药品供应目录。10种医用耗材未经遴选进入本院医用耗材供应目录并实施采购。未建立中药饮片采购制度。部分中药饮片未通过公开对外招标等竞价方式采购。未按规定与供应商签订“质量保证协议书”，涉及采购中药饮片32.92万元。个别医用设备采购存在围标串标情况。医院门诊存在开具超药品种类“大处方”情况，涉及金额703.33万元。医用药材验收入库登记不规范，存在重要资料大量缺失的情况。固定资产管理不规范，存在随意借用情况。医疗价格调整不够及时、收费不合规。未按每个季度一次的规定定期召开药事委员会工作会议。未按规定设立独立的中药饮片库房。医院调剂室面积不达标，未设置中成药调剂室。中药房存在一人多岗现象。药学部未按二级医院标准配备临床药师。

  违规发放就业补助资金。公益性岗位设置不科学。职业培训开展不规范。就业创业政策落实不到位。

  养老服务体系建设资金结余较大。补助资金发放管理不规范。符合救助条件对象未纳入救助范围。

  未取得用地手续即开工建设。项目开工时使用未经审查合格的施工图。未办理竣工、消防验收手续即投入到正常的使用中。1个绿化EPC项目未将企业信用分列入评分项中。招标控制价与招标最高投标限价不一致。第三方跟踪审计单位招标文件的编制及相应合同条款要求不合理。项目存在未按时完工情况。将施工总承包合同内的围挡施工项目发包给其他单位，将桩基、施工围挡等多个工程肢解发包，项目违规直接发包。实施工程单位违规将主体工程分包；部分项目变更无设计变更手续。违规使用未经检测和检测不合格的保温材料。存在施工、监理、审计等人员未按合同约定到场履职等情况。

  未对逾期水费进行催收。未落实居民用水阶梯价格政策。未制定零散用户给水安装收费制度，零散用户给水安装实际收费标准杂乱不一。仓储物资保管不善，造成存货损失35.96万元；原材料、存货存在账实不符现象。物资公司办公用房长期被1家公司无偿使用。在下属子公司列支体检费。未准确核算收入、成本等报表项目。在建工程、固定资产等科目核算不准确。未制定“三重一大”决策制度，部分大额经济事项未经集体决策，无出差审批制度，原材料出入库未登记台账。

  （一）强化预算编制管理，增强预算刚性约束。加强预算编制管理，提高预算编制规范化、科学化、精细化水平；强化财政资源统筹力度，推进财政存量资金的统筹使用。逐渐增强预算刚性约束，避免无预算、超预算支出行为；加快预算下达和资金使用进度，提高财政资金使用效益；落实政府过紧日子要求，严控“三公两费”支出。

  （二）促进民生政策落实，提升服务保障水平。逐步加强救助对象信息动态监管，强化就业补助和失业保险、社会救助和社会福利相关资金合规使用，对符合救助条件的困难群众做到应救尽救。规范药品、医用耗材和医用设备采购管理，对采购过程中涉及的招标、投标、评标等进行全过程跟踪监督。逐步加强医疗收费管理，严格执行相关价格政策，防止重复收费，切实减轻患者经济负担。

  （三）规范工程建设程序，加强投资项目监管。政府投资项目建筑设计企业要严格履行基本建设程序，落实建筑设计企业主体责任；政府各监管部门要加强工作联动，加大对工程建设项目建设招投标、合同履约执行、工程现场管理等环节的监督管理力度，对违反相关规定的行为严肃追责问责。

  （四）加强国有企业管理，严控企业经营风险。针对企业管理存在的各个薄弱环节，国有企业应树立现代企业管理意识，完善企业相关管理制度，落实相关价格行业政策。加强收入征缴力度，落实欠缴费用催收责任；强化国有资产管理，改善存货仓储条件；增强会计核算水平，准确核算收入、成本费用。加强国企经营风险防控，增强企业竞争力和抗风险能力。

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